國家六部委發大招！7月1日起這些人要緊張了

    5月23日訊，《管理辦法》從今年7月1日起實施，要求:金融機構必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

被調查統計的個人資產信息，不僅僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險等。

這個管理辦法推開后，將在國內對外國機構、個人的賬戶信息開展調查，為將來實現跟其他國家的信息互換做準備。而其他國家，也會向中國的稅務部分提供中國居民、企業在他們國家的資產狀況。

稅務總局稱，該《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。利用消極非金融機構跨境逃避稅的做法將受到一定控制。

對于那些熱衷于將資產藏匿于海外賬戶來規避居民國稅收的富人來說，一把"達摩克利斯之劍"已經懸在了頭上!過去，國內很難掌握居民海外金融賬戶信息，只能眼睜睜看著富豪們的海外收入游離監管，而管理辦法實行后，中國將對個人和企業金融賬戶進行一次徹底的篩查;不論金額大小，個人和企業的境外金融賬戶信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產對于中國稅務機關來說，將是透明的。

對此，中國現代國際關系研究院研究員陳鳳英表示:把我們過去沒有監管到的，沒有看到的很多錢要管起來。避稅是一方面，更多是流向，我們還是要掌握。還有誰持有的，持有的合法性問題。

我國將與哪些國家(地區)交換金融賬戶涉稅信息?

已經實施了OECD"標準"的國家和地區。長遠來看，"標準"在全球范圍內的實施是大勢所趨，金融賬戶涉稅信息自動交換終將覆蓋絕大部分國家(地區)。

已承諾實施經濟合作與發展組織(OECD)于2014年7月發布的金融賬戶涉稅信息自動交換標準"標準"的國家(地區)，可參見上圖，中國將與盡可能多的國家(地區)建立信息交換伙伴關系。相關情況可見國家稅務總局網站。

《管理辦法》對哪些人影響較大?

《管理辦法》主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。這里所稱非居民，是指中國稅收居民以外的個人和企業(包括其他組織)，但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在所在地政府認可和監管的證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構在開立金融賬戶時，需要詳細填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名(名稱)、現居地址、稅收居民國(地區)、居民國(地區)納稅人識別號、出生地、出生日期等信息，并應確保信息真實、準確。

上述信息報送到相關部門后，由國家稅務總局按照我國對外簽訂的協議交換給賬戶持有人居民國稅務主管當局。

什么是消極非金融機構?

如果一家非金融機構取得的大部分收入是股息、利息、租金、特許權使用費等消極經營活動收入，則該機構屬于消極非金融機構，例如設立在某避稅地、僅持有子公司股權的中間控股公司。由于消極非金融機構容易被當作跨境逃避稅的工具，金融機構需要識別出這些機構及其背后的實際控制人。如果消極非金融機構的控制人是非居民，金融機構則需要收集并報送控制人相關信息。

中國稅收居民個人的賬戶信息將被報送和交換嗎?

賬戶持有人為中國稅收居民個人的，金融機構不會收集和報送相關賬戶信息，也不會交換給其他國家(地區)。賬戶持有人同時構成中國稅收居民和其他國家(地區)稅收居民的，其中國境內的賬戶信息將會交換給相應稅收居民國(地區)的稅務當局，其境外的賬戶信息交換給國家稅務總局。

信息交換是否意味著增加納稅人的稅收負擔?

金融賬戶涉稅信息自動交換是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段，不會增加納稅人本應履行的納稅義務。交換的信息是來源于境外的第三方信息，主要用于各國開展風險評估，并非直接用于征稅。對評估列為高風險的納稅人，稅務機關將有針對性地開展稅務檢查并采取相應后續管理措施。依法誠信申報納稅的納稅人無須擔心因信息交換而增加稅收負擔。

中國國際稅收研究院副院長劉爽表示，金融賬戶涉稅信息自動交換標準是一種稅收信息交換機制，交換回來的金融賬戶信息用于稅務機關核查納稅人是否依法履行了納稅義務，并不是交換回來的賬戶就直接征稅了。

《管理辦法》所稱盡職調查是指什么?

《管理辦法》所稱盡職調查，并非一般意義上的調查，而是指金融機構按照規定的程序，了解賬戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并記錄相關賬戶信息。一直以來，金融機構在相關主管部門的要求下，為了反洗錢目的已經開展了類似客戶身份識別工作，為執行《管理辦法》奠定了基礎。

對海外華僑華人有何影響?

在我國境內金融機構新開立賬戶的華僑華人，應在開戶時向金融機構提供個人稅收居民身份聲明文件。已經在我國境內金融機構開立賬戶的華僑華人，如果該賬戶存在境外地址、電話等非居民標識，賬戶持有人需配合金融機構確認其是否為非居民。對于確認為非居民的華僑華人，金融機構將收集并報送賬戶信息，由國家稅務總局交換給稅收居民國稅務主管當局;確認為中國稅收居民的，相關賬戶信息將不會收集和交換。

在我國境外有金融賬戶的華僑華人，如果所在國(地區)也實施了"標準"，華僑華人需配合當地金融機構確認其稅收居民身份。確認為中國稅收居民的華僑華人，所在國(地區)稅務主管當局將向國家稅務總局提供相關賬戶信息;確認為所在國(地區)稅收居民的，相關賬戶信息將不會報回國內。

如果華僑華人所在國(地區)不實施"標準"，其本人大部分情況下不會受到任何影響。但是，如果其本人是所在地某投資機構的控制人，那么該投資機構在實施"標準"的國家(地區)開立賬戶時，對方金融機構將收集控制人的信息，也就是其本人信息。